FXの確定申告のやり方｜手順・必要書類・書き方

公開: 2026年6月17日

「FXで利益が出たけど、確定申告って何からやればいいの？」——税額の計算ができても、いつ・どこに・何を持っていくかが分からず止まってしまう人は多いです。この記事では、国内FX（申告分離課税）を前提に、申告が必要な人・必要書類・提出方法・書く場所・損失年の扱いまで、申告の流れを順番に解説します。

⚠️ 本記事は一般的な情報提供であり、税務上の助言ではありません。税制や申告手続きは改正されることがあり、個別の要件は状況により異なります。実際の申告は最新の国税庁情報を確認し、必要に応じて税務署や税理士にご相談ください。本記事は国内FX（申告分離課税）を前提としており、海外FXは仕組みが異なります。

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まず確認：自分は確定申告が必要？

全員に申告義務があるわけではありません。まずは自分が対象かを確認します（いずれも国内FXの目安）。

• 会社員（給与所得者）：FXを含む給与以外の所得が年間20万円超なら確定申告が必要です（20万円の数え方・住民税の落とし穴は FXの20万円ルールで詳しく解説）。
• 扶養されている方・専業主婦・学生など：基礎控除などの範囲（目安年間48万円）を超えると申告が必要になることがあります。
• 個人事業主・自営業：もともと確定申告をするので、その中にFXの損益も含めて申告します。

なお、利益が基準以下でも、損失を繰り越したい年は申告しておくと有利です（後述）。20万円ルールの細かい注意点は、要件が人により異なるため、迷ったら国税庁の案内や税務署に確認してください。

確定申告の時期

確定申告は、利益が出た年の翌年2月16日〜3月15日が原則の提出期間です（曜日の都合で前後する年があります）。対象になるのはその年の1月1日〜12月31日に確定した損益です。期限を過ぎると延滞税・無申告加算税がかかることがあるため、年明けには年間取引報告書をダウンロードして準備を始めると安心です。

必要書類を集める

申告の前に、次のものを手元に用意します。

• 年間取引報告書（年間損益報告書）：FX会社が発行する、その年の損益・スワップ・手数料をまとめた書類。取引画面からダウンロードできるのが一般的です。ここに書かれた年間損益が申告の基礎になります。
• 源泉徴収票（給与がある人）：勤務先から年末〜年明けに配布されます。
• 経費の領収書・明細：FX関連書籍・セミナー代・通信費・取引ツール代など、経費にするものの証拠書類（経費にできるものを参照）。
• マイナンバーカード（または通知カード＋運転免許証などの本人確認書類）。
• 還付金の受取口座（税金が戻る場合の振込先の銀行口座情報）。

複数のFX会社を使っている場合は、各社の年間取引報告書をすべて合算します。同じ「先物取引に係る雑所得等」の枠なら、口座をまたいで損益を通算できます。

申告書を作成する（どこに書く？）

国内FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」にあたり、申告分離課税で計算します。給与などの総合課税とは別の欄になります。具体的には、確定申告書に加えて「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を作成し、年間の利益・必要経費・差引金額を記入します。

手書きでも作成できますが、初めての方には国税庁の「確定申告書等作成コーナー」の利用がわかりやすいです。画面の質問に沿って金額を入力すると、該当する欄に自動で振り分けられ、税額も自動計算されます。前年の損失を繰り越している場合は、その繰越額もこの段階で反映します。

入力する金額の元になる「年間の損益」がうまく整理できないときは、FXの利益計算のやり方や 損益計算機で考え方を確認すると、年間取引報告書の数字の意味がつかみやすくなります。

提出する（e-Tax・郵送・持参）

作成した申告書は、次のいずれかの方法で提出します。

• e-Tax（電子申告）：マイナンバーカードとスマホ・PCがあれば自宅から提出できます。24時間提出可・添付書類の一部省略・還付が比較的早いのが利点です。
• 郵送：作成コーナーで印刷した申告書を、所轄の税務署へ郵送します（控えに受付印が欲しい場合は返信用封筒を同封）。
• 税務署へ持参：窓口や時間外収受箱に提出します。申告期間は相談窓口が混み合うため、早めの来署が無難です。

操作や記入に不安がある場合は、申告期間中に税務署で相談しながら作成する方法もあります。

納税・還付

申告の結果、納める税金がある場合は原則3月15日までに納付します（振替納税・口座振替・クレジットカード納付・コンビニ納付などが選べます）。逆に源泉徴収などで払いすぎていて還付になる場合は、申告で指定した口座に後日振り込まれます。住民税は別途請求書が届く（または給与天引き）形で、確定申告の内容が市区町村に連携されるのが一般的です。

損失だった年も「繰越申告」しておく

その年が損失だった場合、申告義務がなくても確定申告をしておくと「繰越控除」が使えます。国内FXの損失は、申告することで翌年以降最大3年間繰り越し、将来の利益と相殺できます。

ただし繰り越すには損失が出た年に申告し、その後も連続して申告し続ける必要があります。途中で申告を飛ばすと繰越が途切れることがあるため注意してください。

関連ツール：税金計算機 ／ 損益計算機 ／ スワップ損益計算機。
税率や計算の考え方は FXの税金の計算方法 ／ 海外FX口座を使っている方は 海外FXの税金（総合課税） ／ 年間損益の出し方は FXの利益計算のやり方もどうぞ。

よくある質問（FAQ）

FXの確定申告はいつまでにすればいいですか？

確定申告の期間は、原則として利益が出た年の翌年2月16日から3月15日までです（土日の関係で前後する年があります）。たとえば今年1月〜12月の損益を、翌年のこの期間に申告します。期限を過ぎると延滞税や無申告加算税がかかることがあるため、早めに準備しておくと安心です。正確な日程は毎年の国税庁の案内を確認してください。

FXの確定申告に必要な書類は何ですか？

主に①FX会社が発行する「年間取引報告書（年間損益報告書）」、②給与がある人は勤務先の「源泉徴収票」、③経費にする費用の領収書・明細、④マイナンバーカード（または通知カード＋本人確認書類）、⑤還付がある場合は受取用の銀行口座情報です。年間取引報告書は各FX会社の取引画面からダウンロードできるのが一般的です。

FXの利益は確定申告書のどこに書きますか？

国内FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」にあたり、確定申告書とあわせて「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」を提出します。申告分離課税のため、給与などの総合課税とは別の欄で計算します。e-Taxの作成コーナーを使うと、画面の案内に沿って入力するだけで該当欄に自動で振り分けられるため、初めての方にも分かりやすいです。

損失だった年も確定申告したほうがいいですか？

申告義務がなくても、損失を申告しておくと「繰越控除」で翌年以降最大3年間、将来の利益と相殺できます。たとえば今年30万円の損失を申告しておけば、来年の利益30万円と相殺でき、その分の税金がかかりません。繰り越すには損失が出た年に申告し、その後も連続して申告する必要があります。損失年こそ申告しておくのがおすすめです。

e-Taxと紙の申告、どちらがいいですか？

どちらでも申告できます。e-Tax（電子申告）はマイナンバーカードとスマホ・PCがあれば自宅から24時間提出でき、添付書類の一部を省略できる・還付が比較的早いといった利点があります。紙の場合は国税庁の「確定申告書等作成コーナー」で作成・印刷し、税務署へ持参または郵送します。操作に不安がある場合は、申告期間中に税務署の相談窓口を利用する方法もあります。